Comment comptabiliser une location de voiture ?
La comptabilisation des dépenses automobiles nécessite généralement l’utilisation de 3 comptes dans votre journal des achats :
- un compte de débit , un débit ;
- un compte TVA , à débit ;
- et un compte tiers , à crédit.
Le compte de dépenses que vous utiliserez pour comptabiliser vos dépenses de voiture dépendra de la nature de vos dépenses.
Examinons les différentes dépenses de voiture que vous pourriez comptabiliser.
Comment comptabiliser les coûts de location de voiture ?
La comptabilisation du coût de location d’un véhicule dépend du type de location.
En effet, le compte de dépenses utilisé ne sera pas le même selon qu’il s’agit ou non :
- une location à court terme ;
- une location avec option d’achat.
Comment comptabiliser les coûts de location de voiture à court terme ?
La comptabilisation d’une location de voiture à court terme utilise le compte 6135 : « Locations mobiles ».
Si le véhicule est un véhicule utilitaire et si votre entreprise peut déduire la TVA, vous devrez comptabiliser le montant hors taxes sur le compte 6135. Dans ce cas, vous compterez également le montant de TVA récupérable sur le compte 44566 « TVA sur les autres biens et services ».
Exemple d’entrée de location de voiture sans TVA déductible :
| Date | Compte | étiquette | Débit | Crédit |
| XX/XX/XX | 613500 | Location de voiture (valeur) TTC) | 120,00 | |
| XX/XX/XX | 401001 | Fournisseur | 120,00 |
Exemple d’entrée de location de voiture avec franchise TVA :
| Date | Compte | étiquette | Débit | Crédit |
| XX/XX/XX | 613500 | Location de voiture (hors valeur de la TVA) | 100,00 | |
| XX/XX/XX | 445660 | TVA sur les autres biens et services | 20,00 | |
| XX/XX/XX | 401001 | Fournisseur | 120,00 |
Comment compter les locations d’un véhicule avec option d’achat (LOA) ?
La comptabilisation d’un contrat de location avec contrat de location suit le même principe que la location à court terme pendant la phase de location. La seule différence est l’utilisation du compte 6122 : « Location mobilière ».
Toutefois, à la fin de votre contrat de location, vous pourrez acheter le véhicule loué.
L’exercice de cette option d’achat vous permettra de compter ce véhicule dans les actifs de votre société pour le montant de cette option. Dans ce cas, la comptabilisation de cette option d’achat nécessite l’utilisation du compte 2182 « Matériel de transport ».
Exemple de comptabilisation d’une option d’achat (avec TVA déductible) :
| Date | Compte | étiquette | Débit | Crédit |
| XX/XX/XX | 218200 | Matériel de transport (hors valeur de la TVA) | 2000,00 | |
| XX/XX/XX | 445660 | TVA sur les immobilisations | 400,00 | |
| XX/XX/XX | 401001 | Fournisseur | 2400,00 |
Comment comptabiliser les frais d’immatriculation des véhicules ?
La comptabilisation des frais d’enregistrement nécessite le débit du compte 6354 « Enregistrement et droits de timbre ».
En retour, vous créditerez le compte 447 : « Autres impôts, taxes et similaires paiements ».
Exemple de comptabilisation d’une carte grise :
| Date | Compte | étiquette | Débit | Crédit |
| XX/XX/XX | 635400 | Enregistrement et droit de timbre | 276,00 | |
| XX/XX/XX | 447000 | Autres impôts et envois de fonds assimilés | 276,00 |
Comment comptabiliser les coûts de carburant ?
Pour enregistrer les dépenses d’essence, vous allez débiter le compte 60611 « Fournitures non stockables ».
Parfois, vous pourrez récupérer la TVA déductible sur le carburant en débitant le compte 44566 « TVA sur les autres biens et services ».
Pour pouvoir déduire cette TVA, il sera nécessaire de combiner les conditions suivantes :
- votre entreprise doit être soumise à la TVA ;
- le carburant doit open est due à ce recouvrement de TVA.
Comment comptez-vous le marquage publicitaire ?
Pour tenir compte du marquage publicitaire d’un véhicule ou de toute autre publicité, vous débiterez le compte 623 « Publicité, publications, relations publiques ».
Comment comptez-vous le Demalus ou le bonus écologique ?
Le malus écologique est débité du compte 6354 « Droits d’enregistrement et de timbre ».
Cette taxe est payée en même temps que les frais d’inscription. Par souci de simplification, ils peuvent être incorporés au prix d’achat du véhicule et amortis avec celui-ci.
Le bonus écologique est destiné aux véhicules électriques. Son montant peut être déduit par le garage sur la facture d’achat. Dans le cas contraire, cette quantité collectée (ou à collecter) est un produit exceptionnel. Ce produit exceptionnel doit être saisi au crédit du compte 777 « Part des subventions d’investissement transférées au compte de résultat ».
Comment comptabiliser les coûts de réparation ?
Le coût d’entretien ou de réparation d’un véhicule est enregistré sur le compte 6155 « Entretien et réparations de biens meubles ».
Comment comptabiliser les frais de stationnement ou les péages ?
Qu’il pour le stationnement et les péages, vous débiterez le compte 6251 « Voyages et voyages ».
Comment comptabiliser la taxe sur les véhicules de société ?
Pour la taxe sur les véhicules d’entreprise (également connue sous l’acronyme TVS), le compte 63514 « Taxe sur les véhicules d’entreprise » est débité.
Attention, même si vous allez débiter un compte débiteur, cette taxe ne sera pas déductible de vos résultats. Vous devrez le réintégrer, fiscalement, dans vos résultats.
Comment comptez-vous les amendes PV et autres ?
La plupart des amendes et autres infractions seront débités du compte 6712 « Pénalités, impôts et amendes pénales » .
En ce qui concerne les téléviseurs, ces amendes ne seront pas déductibles de vos résultats.
Comment comptez-vous les indemnités de kilométrage forfaitaires ?
Si tu préfères pour simplifier votre comptabilité, vous pouvez totalement opter pour la déduction et le remboursement de vos frais de voyage par le biais d’une allocation : l’indemnité kilométrique fixe (IFK).
Dans ce cas, il vous suffit de débiter le montant total de cette franchise sur le compte 6251 « Voyages et voyages » .
Bien entendu, vous devrez conserver, en annexe à votre comptabilité, les détails de votre kilométrage afin de justifier l’aspect professionnel de celui-ci.
